东方货币
(400005)
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暂停
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暂停
全称:东方金帐簿货币市场证券投资基金 类型一:
契约型开放式
类型二:
货币型
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- 基金经理： 于鑫 管理人:东方基金管理有限责任公司 托管人:中国民生银行股份有限公司
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东方货币：2007年年度报告
| 东方金账簿货币市场证券投资基金2007年年度报告 基金管理人: 东方基金管理有限责任公司 基金托管人: 中国民生银行股份有限公司 送出日期: 2008年三月二十七日 第一节 重要提示及目录 重要提示 一、基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 二、基金托管人中国民生银行股份有限公司根据东方金账簿货币市场证券投资基金（以下简称“本基金”）基金合同规定，于2008 年3 月21 日复核了本报告中的财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 三、基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 四、基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书。 五、本报告中的财务会计报告已经审计，本基金审计机构为本基金出具了标准无保留审计意见的审计报告，请投资者注意阅读。 目录 第一节 重要提示及目录 ......................................................................................................... 2 第二节基金简介 ................................................................................................................... 4 第三节 主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况 ................................................... 6 第四节 管理人报告 ............................................................................................................... 9 第五节 托管人报告 ............................................................................................................. 11第六节 审计报告 ................................................................................................................. 12 第七节 财务会计报告 ......................................................................................................... 13 第八节 投资组合报告 ......................................................................................................... 32 第九节 基金份额持有人户数、持有人结构 ..................................................................... 34 第十节 开放式基金份额变动 ............................................................................................. 35 第十一节 重大事件揭示 ..................................................................................................... 35 第十二节 备查文件目录 ....................................................................................................... 38 第二节基金简介 一、基金的基本情况 基金名称: 东方金账簿货币市场证券投资基金 基金简称: 东方金账簿货币基金 基金代码: 400005 基金运作方式: 契约型开放式 基金合同生效日: 2006年8 月2 日 报告期末基金份额总额: 226,093,959.26 份 基金合同存续期: 不定期 二、基金产品说明 投资目标: 在强调本金安全性、资产充分流动性的前提下，追求稳定的当期收益。 投资范围:本基金主要投资于金融工具，包括：现金、通知存款、一年以内(含一年)的银行定期存款、大额存单、剩余期限在三百九十七天以内(含三百九十七天)的债券、期限在一年以内(含一年)的债券回购、期限在一年以内(含一年)的中央银行票据, 以及经中国证监会、中国人民银行认可的并允许货币市场基金投资的其他具有良好流动性的货币市场工具。 如法律法规或监管机构以后允许货币市场基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。 投资策略: 本基金以价值分析为基础，以主动式的科学投资管理为手段，把握宏观经济走向与微观经济脉搏，通过以剩余期限为核心的资产配置，充分考虑各类资产的收益性、流动性及风险性特征，追求基金资产稳定的当期收益。 业绩比较基准: 银行6 个月定期存款税后收益率。 风险收益特征: 本基金属于证券投资基金中高流动性、低风险的品种,其预期风险和预期收益率均低于股票型基金、混合型基金和债券型基金。 三、基金管理人 名称: 东方基金管理有限责任公司 注册地址: 北京市西城区金融大街28 号盈泰商务中心2 号楼16 层 办公地址: 北京市西城区金融大街28 号盈泰商务中心2 号楼16 层邮政编码: 100032 互联网址：www.orient-fund.com 法定代表人: 李维雄信息披露负责人: 孙晔伟联系电话: 010-66295888 传真: 010-66578696 电子邮箱: xxpl@orient-fund.com 四、基金托管人 名称: 中国民生银行股份有限公司（简称“中国民生银行”） 注册地址: 北京市西城区复兴门内大街2 号办公地址: 北京市西城区复兴门内大街2 号邮政编码:100032 法定代表人: 董文标资产托管信息披露负责人: 辛洁联系电话: 010-58560666 传真: 010-58560794 电子邮箱: xinjie@cmbc.com.cn 五、信息披露情况 信息披露报纸名称：《上海证券报》 登载年度报告正文的基金管理人互联网网址: www.orient-fund.com 基金年度报告置备地点: 本基金管理人及本基金托管人住所 六、注册登记机构 名称: 东方基金管理有限责任公司 办公地址：北京市西城区金融大街28 号盈泰商务中心2 号楼16 层联系人: 肖向辉 联系电话: 010-66295871 传真: 010-66578679 电子邮箱: xiaoxh@orient-fund.com 七、会计师事务所 名称：天华中兴会计师事务所有限公司 办公地址：北京市西城区车公庄大街9 号五栋大楼5 号楼14 层 第三节 主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况一、主要财务指标 20 07年度 20 06年8月2日—12月31 日 本期利润（元） 5,190,042.59 5,045,702.76 本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额（ 元） 5,190,042.59 5,045,702.76 期末基金资产净值（元） 226,093,959.26 344,494,593.20 期末基金份额净值（元） 1.0000 1.0000 本期基金净值收益率 3.19% 0.79% 基金累计净值收益率 4.00% 0.79% 注：1.本基金无基金份额持有人认购或交易基金的各项费用； 2.执行新会计准则后财务指标披露方面的主要变化 （1）增加“本期利润”指标，新会计准则实施之前相关期间内本指标的计算方法为当期净收益加上当期因对金融资产进行估值产生的未实现利得变动额。原“本期净收益”名称调整为“本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额”。 （2）原“加权平均份额本期净收益”名称调整为“加权平均份额本期利润”，计算方 PS0 +n∑ΔS×(n?i) 法在原“加权平均基金份额本期净收益”公式（=ii1n ）的基础上，将P 改为本期利润。原“加权平均净值收益率”名称调整为“加权平均净值利润率”，计算方法在原公式的基础上，将P 改为本期利润。 （3）原“期末可供分配收益”名称调整为“期末可供分配利润”，如果期末未分配利润（报表数，下同）的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分，如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分扣除未实现部分）。原“期末可供分配份额收益”名称调整为“期末可供分配份额利润”，计算公式相应调整。 二、基金净值表现 （一）本基金份额净值收益率与同期业绩比较基准收益率比较表 ① 标准差② 准收益率③ 准收益率标准差④ 过去三个月 1.2183% 0.0105% 0.8292% 0.0003% 0.3891% 0.0102% 过去半年 2.1128% 0.0091% 1.4931% 0.0013% 0.6197% 0.0078% 过去一年 3.1856% 0.0072% 2.4441% 0.0017% 0.7415% 0.0055% 自基金成立以来 4.0003% 0.0063% 3.1870% 0.0017% 0.8133% 0.0046% 注：1、本基金基金合同于2006年8月2日生效，截至报告日本基金基金合同生效未满二年。 2、基金合同中关于基金投资比例的约定： 1 （1） 投资于同一公司发行的短期企业债券的比例，不得超过基金资产净值的10%； 2 （2） 存放在具有基金托管资格的同一商业银行的存款，不得超过基金资产净值的30%；存放在不具有基金托管资格的同一商业银行的存款，不得超过基金资产净值的5%； 3 在全国银行间债券市场债券正回购的资金余额不得超过基金资产净值的20%。 4 本基金与由本基金管理人管理的其他基金持有一家公司发行的证券，不超过该证券的10%； 5 （5） 本基金投资组合的平均剩余期限，不得超过180天； 6 中国证监会、中国人民银行的其他限制规定。 本基金在基金合同生效后三个月内达到上述规定的投资比例；因基金规模或市场变化等原因导致投资组合超出上述约定的规定，基金管理人应在合理期限内进行调整，以符合有关限制规定。 本基金在基金合同生效后三个月内完成建仓，从建仓结束至本报告期末遵守法律、法规和基金合同的比例限制进行证券投资。 （二）本基金基金合同生效以来基金累计净值收益率与同期业绩比较基准收益率历史走势对比图 （三）基金合同生效以来基金每年净值收益率与同期业绩比较基准收益率的对比图 注：本基金成立于2006 年8 月2 日，截至2007 年12 月31 日，本基金基金合同生效不满两年。图示中2006 年的指标计算期间为基金合同生效日2006 年8 月2 日至2006 年12 月31日。 三、自基金合同生效以来的基金收益分配情况 年度 每10份基金份额分红数（元） 备注 2006 年 0.079 2007 年 0.314 合计 0.393 注：本基金收益根据每日基金收益公告，以每万份基金份额净收益为基准，为投资者每 8 日计算当日收益并分配，每月集中以红利再投资方式支付收益。 第四节 管理人报告 一、基金管理人情况 本基金管理人为东方基金管理有限责任公司。东方基金管理有限责任公司（以下简称“本公司”）经中国证监会批准（证监基金字[2004]80号）于2004 年6 月11 日成立，是《中华人民共和国证券投资基金法》实施后成立的第一家基金管理公司。本公司注册资本1 亿元人民币。本公司股东为东北证券股份有限公司，持有股份46%；四川南方希望实业有限公司，持有股份18%；上海市原水股份有限公司，持有股份18%；河北宝硕股份有限公司，持有股份18%。截止2007 年12 月31 日，本公司管理三只开放式证券投资基金——东方龙混合型开放式证券投资基金、东方精选混合型开放式证券投资基金、东方金账簿货币市场证券投资基金。 二、基金经理情况 本基金自2006 年8 月2 日成立以来至2006 年11 月28 日，由于鑫先生担任基金经理；2006 年10 月9 日至今，由张晓东先生担任基金经理，其中2006 年10 月9 日至2006 年11月28 日期间，由张晓东先生和于鑫先生共同担任基金经理。自2007 年8 月14 日至今由于鑫先生担任基金经理。 于鑫先生，清华大学MBA，CFA；具有基金从业资格，6 年证券从业经历，曾任世纪证券有限公司资产管理部投资经理；2005年加盟本公司，曾任东方精选混合型开放式证券投资基金基金经理助理、本基金基金经理。现任东方精选混合型开放式证券投资基金基金经理、本基金基金经理。 三、基金运作合规性说明 本基金管理人在本报告期内严格遵守《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金管理公司管理办法》及其各项实施准则、《东方金账簿货币市场证券投资基金基金合同》和其他有关法律法规的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益，无损害基金份额持有人利益的行为。本基金无重大违法、违规行为。本基金投资组合符合有关法规及基金合同的约定。 四、基金投资策略和业绩表现 2007 年影响债券市场的最大利空在于通货膨胀的超预期爆发增长，CPI全年4.8%的增幅远高于央行年初设定的3%调控目标，并由此导致紧缩政策频繁推出。2007年，央行6 次加息，10 次提高法定存款准备金率，5 次发行定向票据，而债市收益率却在总体宽裕的资金面下持续上行。总体而言，2007年债券市场呈现如下特点： 第一， 收益率基本呈单边上涨态势，收益率曲线也经历一个由陡峭变为扁平化的过程。上半年，长期利率在通胀的预期下先行上扬，但以猪肉为代表的食品价格涨幅超出预期，带动短期利率快速抬升，长短期利差迅速缩小。 第二， 新股发行导致回购利率大幅波动。2007 年大盘新股发行密集，尤其在下半年，中国神华、中国石化等集中发行，银行间回购利率出现井喷式上涨行情，R007 一度达到20%， 市场利率严重扭曲。 第三， 信用产品进一步发展，信用利差涨幅较大。2007 年，公司债的诞生进一步丰富了信用债券市场的品种，除此之外，短期融资券的发行规模继续大幅上升，发行主体评级更加具体化，而受美国次级债风波影响等，信用利差在下半年快速上涨，最高的短期融资券发行利率达到7.2% ，相当于1 年期贷款利率水平，凸显了一定的投资价值。 第四， Shibor 作为市场基准利率的地位得到多方体现。2007 年，以Shibor 为基准的浮息债受到了市场的认可和追捧，此外，Shibor 还在短期融资券、企业债的定价中起到了关键作用，并成为利率互换、远期利率协议等衍生品种的标的和定价基准。 在货币基金的操作思路上，虽然对通胀的恶化程度估计不足，但从2007 年 初开始，在日常的食品价格上涨中，已观察到通胀的一些苗头，因此，始终将组合久期控制在100 天以内，在规避利率风险的同时，也提升了组合资产的流动性。在下半年的大盘股集中发行时，本货币基金首次参与交易所回购套利，取得了较好的收益，此后，在新股发行中逐步提高交易所回购的比例，一方面获得了可观的无风险收益，另一方面，避免了市场利率连续上升带来的利率风险。整个2007年，本货币基金年回报率3.2%，超越比较基准0.76%个百分点。 展望2008 年，国家提出要把防止经济增长由偏快转为过热、防止价格由结构性上涨演变为明显通货膨胀作为宏观调控的首要任务，实施从紧的货币政策和稳健的财政政策。货币政策从紧体现为贷款增速下降、货币供应量下降以及人民币升值进一步加快，财政政策稳健则着重扩大对社会保障、卫生、教育以及住房等的支出，奠定国内消费的基础。债券市场受益于贷款压缩带来的宽松资金面，却在2008 年上半年难以摆脱通胀的压力，但整体情况会好于2007 年，下半年会有较好表现。本货币基金将密切跟踪基本面的动向，合理控制组合 久期，研究新的投资机会，在保持流动性的同时，为持有人赢得稳定的回报。 五、基金内部监察报告 本报告期内，本基金管理人根据《证券投资基金法》和中国证监会发布的有关规定，完善内部控制制度和操作流程；在基金日常运作上，定期和实时监察，强化内控体系和制度的落实；在加强对基金投资运作和公司经营管理的合规性监察方面，通过实时监控、定期检查、专项检查等方式，及时发现情况、提出改进建议并跟踪改进落实情况。本期内重点开展的监察稽核工作包括：（一）开展对公司各项业务的日常监察业务，对风险隐患做到及时发现、及时化解，保证投资管理、基金销售和后台运营等业务领域的合法合规。（二）根据中国证监会颁布的货币市场相关法律法规，进一步加强了货币市场基金监察力度，完善了货币市场基金有关控制制度。（三）进一步完善公司内控体系，完善业务流程，在各个部门和全体人员中实行风险管理责任制，并进行持续监督，跟踪检查执行情况。（四）注重加强对员工行为规范和职业素养的教育与监察，并通过开展法规学习活动等形式，提升员工的诚信规范和风险责任意识。2008年本基金管理人将在不断提高内部监察稽核和风险控制工作的科学性和实效性的基础上，确保基金资产的规范运作，维护基金份额持有人的合法利益，给基金份额持有人以更多、更好的回报。 第五节 托管人报告 中国民生银行根据《东方金账簿货币市场证券投资基金基金合同》和《东方金账簿货币市场证券投资基金托管协议》，托管东方金账簿货币市场证券投资基金（以下简称东方金账簿基金）。 本年度，中国民生银行在东方金账簿基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定，依法安全保管了基金财产，按规定如实、独立地向中国证监会提交了本基金运作情况报告，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 本年度，按照国家相关法律法规、基金合同、托管协议和其他有关规定，本托管人对基金管理人－东方基金管理有限责任公司在东方金账簿基金投资运作方面进行了监督，对基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核，未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。本年度，基金管理人-东方基金管理有限责任公司严格遵守《证券投资基金法》等有关法律法规，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。 由东方金账簿基金管理人－东方基金管理有限责任公司编制，并经本托管人复核审查的本年度报告中的财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告等内容真实、准确和完整。 第六节 审计报告 天华中兴审字(2008) 第1058-06 号 东方金账簿货币市场证券投资基金全体基金份额持有人： 我们审计了后附的东方金账簿货币市场证券投资基金（以下简称“东方金账簿基金”）财务报表，包括2007 年12 月31 日的资产负债表，2007 年度的利润表、所有者权益（基金净值）变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《证券投资基金会计核算业务指引》、《东方金账簿货币市场证券投资基金基金合同》以及中国证券监督管理委员会允许的如财务报表附注所列示的基金行业实务操作的有关规定编制财务报表是东方金账簿基金的基金管理人东方基金管理有限责任公司的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3） 作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，东方金账簿基金的财务报表已经按照企业会计准则和《证券投资基金会计核算业务指引》、《东方金账簿货币市场证券投资基金基金合同》以及中国证券监督管理委员会允许的如财务报表附注所列示的基金行业实务操作的有关规定编制，在所有重大方面公允反映了东方金账簿基金2007 年12 月31 日的财务状况以及2007 年度的经营成果和基金净值变动情况。 天华中兴会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国·北京二零零八年三月二十日 第七节 财务会计报告 一、 基金会计报表 东方金账簿货币市场证券投资基金 资产负债表 单位：元东方金账簿货币市场证券投资基金 利润表 单位:元东方金账簿货币市场证券投资基金 所有者权益（基金净值）变动表单位:元 二、会计报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产 附注 2007-12-31 2006-12-31 资产： 银行存款 ( 七)1 10,623,506.04 13,496,997.60 结算备付金 3,128,520.31 0.00 存出保证金 0.00 0.00 交易性金融资产 （七）2 149,221,852.25 347,060,801.60 其中：股票投资 0.00 0.00 债券投资 149,221,852.25 347,060,801.60 资产支持证券投资 0.00 0.00 衍生金融资产 0.00 0.00 买入返售金融资产 63,800,303.20 0.00 应收证券清算款 0.00 0.00 应收利息 （七）3 35,263.33 2,274.39 应收股利 0.00 0.00 应收申购款 0.00 0.00 其他资产 0.00 0.00 资产总计 226,809,445.13 360,560,073.59 负债 ： 0.00 0.00 短期借款 0.00 0.00 交易性金融负债 0.00 0.00 衍生金融负债 0.00 0.00 卖出回购金融资产款 0.00 14,850,000.00 应付证券清算款 0.00 0.00 应付赎回款 0.00 0.00 应付管理人报酬 56,771.55 128,964.54 应付托管费 17,203.52 39,080.17 应付销售服务费 43,008.73 97,700.40 应付交易费用 （七）4 -3,507.35 9,716.19 应交税费 0.00 0.00 应付利息 （七）5 0.00 2,404.47 应付利润 （七）6 516,752.57 823,115.00 其他负债 （七）7 85,256.85 114,499.62 负债合计 715,485.87 16,065,480.39 所有者权益： 实收基金 （七）8 226,093,959.26 344,494,593.20 未分配利润 0.00 0.00 所有者权益合计 226,093,959.26 344,494,593.20 负债和所有者权益总计 226,809,445.13 360,560,073.59 项 目 附注 2007 年度 2006 年8 月2 日—12 月31日 一、收入 6,805,493 .38 7,284,105.40 1.利息收入 6,736,226 .67 7,044,311.86 其中：存款利息收入 （七 295,598.2 406,961.98 ）9 4 债券利息收入 4,454,435 .23 6,411,071.70 资产支持证券利息收入 0.00 0.00 买入返售金融资产收入 1,986,193 .20 226,278.18 2.投资收益（损失以“-”填列） 69,266.71 217,744.01 其中：股票投资收益 0.00 0.00 债券投资收益 （七）10 69,266.71 217,744.01 资产支持证券投资收益 0.00 0.00 衍生工具收益 0.00 0.00 股利收益 0.00 0.00 3.公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 4.其他收入（损失以“-”号填列） （七）11 0.00 22,049.53 二、费用 1,615,450 .79 2,238,402.64 1、管理人报酬 609,446.6 8 894,599.03 2、托管费 184,680.7 3 271,090.66 3、销售服务费 461,701.8 4 677,726.46 4、交易费用 0.00 0.00 5、利息支出 166,162.3 7 250,091.07 其中：卖出回购金融资产支出 166,162.3 7 250,091.07 6、其他费用 （七）12 193,459.1 7 144,895.42 三、利润总额 （七）13 5,190,042 .59 5,045,702.76 项 目 附注 2007 年度 实收基金 未分配利润 持有人权益合计 一、期初所有者权益（基金净值） 344,494,593.20 0.00 344,494,593.20 二、本期经营活动产生的基金净值变动数（本期净利润） —— 5,190,042.59 5,190,042.59 三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数（减少以“－”号填列） -118,400,633.94 0.00 -118,400,633.94 其中：1.基金申购款 938,762,112.44 0.00 938,762,112.44 2.基金赎回款 1,057,162,746.38 0.00 1,057,162,746.38 四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动数 —— -5,190,042.59 -5,190,042.59 五、期末基金资产净值 226,093,959.26 0.00 226,093,959.26 附 2006 年8 月2 日—12 月31 日 项 目 注 实收基金 未分配利润 持有人权益合计 一、期初（基金成立）所有者权益（基金净值） 489,989,508.84 0.00 489,989,508.84 二、本期经营活动产生的基金净值变动数（本期净利润） —— 5,045,702.76 5,045,702.76 三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数（减少以“－”号填列） -145,494,915.64 0.00 -145,494,915.64 其中：1.基金申购款 1,604,523,432.03 0.00 1,604,523,432.03 2.基金赎回款 1,750,018,347.67 0.00 1,750,018,347.67 四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动数 —— -5,045,702.76 -5,045,702.76 五、期末基金资产净值 344,494,593.20 0.00 344,494,593.20 （一）基金基本情况 本基金根据2006年6月6日中国证券监督管理委员会《关于同意东方金账簿货币市场证券投资基金募集的批复》（证监基金字[2006]106）和《关于募集东方金账簿货币市场证券投资基金的确认函》（基金部函[2006]146）的核准，进行募集。本基金基金合同于2006年8月2日正式生效，首次设立募集规模为489,989,508.84 份基金份额，本基金为开放式货币市场基金。本基金的基金管理人为东方基金管理有限责任公司，基金托管人为中国民生银行股份有限公司。 《东方金账簿货币市场证券投资基金基金合同》、《东方金账簿货币市场证券投资基金招募说明书》等文件已按规定报送中国证监会备案。 （二）财务报表编制基础 本基金的会计报表按照中国财政部2006 年颁布的《企业会计准则》（以下简称“新会计准则”）及应用指南、中国证券业协会制定的《证券投资基金会计核算业务指引》（以下简称“指引”）、中国证监会颁布的《关于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值计价有关事项的通知》、《证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则第2 号--年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则第3 号—会计报表附注的编制及披露》及其他中国证监会颁布的相关规定编制。 本基金自2007 年7 月1 日起执行 “新会计准则”和 “指引”， 2007 年度财务报表为本基金首份按照“新会计准则”、“指引”、《东方金账簿货币市场证券投资基金合同》和适用的基金行业实务操作的有关规定编制的年度财务报表。并按照《企业会计准则第38 号-首次执行企业会计准则》第五条至第十九条及其他相关规定，对2006 年度财务报表和2007 年1月1 日至2007 年6 月30 日止期间的财务报表进行了追溯调整，对2006 年度财务报表以及相关的重要项目的披露按照新会计准则和指引的要求进行了重述。详见会计报表附注（七）——会计报表重要项目的说明。 （三）遵循企业会计准则的声明 本基金编制的财务报表符合新会计准则要求，真实、完整地反映了本基金2007 年12 月31 日的财务状况以及2007 年度的经营成果和基金净值变动情况。 （四）主要会计政策及会计估计 1、会计年度 本基金的会计年度为公历每年1 月1 日至12 月31 日。本会计报表的实际编制期间为2007 年1 月1 日至2007 年12 月31 日。 2、记账本位币 本基金核算以人民币为记账本位币。记账单位为人民币元。 3、记账基础和计价原则 本基金的记账基础为权责发生制。债券投资采用摊余成本法计价，同时按公允价值进行估值监控。除此之外，所有报表项目均以历史成本计价。 4、金融工具的分类基础及基金持有金融工具的分类情况 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融资产应当在初始确认时划分为以下四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。金融负债应当在初始确认时划分为以下两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）其他金融负债。 本基金持有的金融资产主要包括交易性金融资产、贷款和应收款项，金融负债主要指其 他金融负债5 基金资产的估值 1 估值目的 基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金财产是否保值、增值。 2 估值日 本基金的估值日为本基金相关的证券交易场所的正常营业日以及国家法律法规规定需要对外披露基金净值的非营业日。 （3）估值对象 本基金所拥有的一切有价证券以及银行存款本息、应收款项、其它投资等资产。 （4）金融工具的估值原则 1）本基金计价采用摊余成本法，2007 年7 月1 日前，估值对象以买入成本列示，按票面利率或协议利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余期限内平均摊销，每日计提损益；2007 年7 月1 日后，估值对象以买入成本列示，按实际利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其收益期限内摊销，每日计提收益或损失。 本基金不采用市场利率及上市交易的债券和票据的市价计算基金资产净值； 本基金金融工具的估值方法具体如下： <1>基金持有的银行存款以本金列示，按银行实际协议利率逐日计提利息； <2>基金持有的回购协议（封闭式回购），2007年7月1日前，以融资金额列示，按协议利率在实际持有期间内逐日计提利息；2007年7月1日后，以实际成本列示，按实际利率在实际持有期间内逐日计提利息； <3>基金持有的附息债券、贴现券购买时采用实际支付价款（包含交易费用）确定初始成本，每日按摊余成本和实际利率计算确定利息收入； <4>基金持有的买断式回购以协议成本列示，所产生的利息在实际持有期间内逐日计提。回购期间对涉及的金融资产根据其资产的性质进行相应的估值。回购期满时，若双方都能履约，则按协议进行交割。若融资业务到期无法履约，则继续持有现金资产，融券业务到期无法履约，则继续持有债券资产，实际持有的相关资产按其性质进行估值； <5>基金持有的资产支持证券视同债券，购买时采用实际支付价款（包含交易费用）确 定初始成本，每日按摊余成本和实际利率计算确定利息收入。 2)为了避免采用摊余成本法计算的基金资产净值与按估值技术计算的基金资产净值发生重大偏离，从而对基金持有人的利益产生不利影响，基金管理人于每一估值日，采用估值技术，对基金持有的计价对象进行重新评估，即“影子定价”。当基金资产净值与采用影子定价计算的净值产生重大偏离时，基金管理人与基金托管人商定后按影子定价确定的公允价对其账面价值进行调整，并按影子定价进行后续计量，使基金资产净值更能公允地反映基金资产价值。如基金份额净值恢复至1.0000 元，可恢复使用摊余成本法估算公允价值。 3)采用本估值方法可能对基金资产净值波动带来的影响：适用影子定价法对估值对象进行调整时，调整差额于当日计入基金资产净值，基金资产净值可能产生相应的波动。 4)在任何情况下，基金管理人如采用本项第1)－3)小项规定的方法对基金资产进行估值，均应被认为采用了适当的估值方法。但是，如果基金管理人有充足理由认为按本项第1)－3)小项规定的方法对基金资产进行估值不能客观反映其公允价值的，基金管理人可根据具体情况，并与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值； 5)如有新增事项，按国家相关法律法规规定计价。 6、金融工具的成本计价方法 （1）债券投资的成本计价方法 买入银行间同业市场交易的债券，2007年7 月1 日前，于实际支付价款时确认为债券投资；2007年7 月1 日后，于交易日确认为债券投资。 债券投资按成交日应支付的全部价款及相关费用入账，其中所包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。买入贴息债券，其中所包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，应作为债券投资成本，无需单独核算应收利息。 卖出银行间同业市场交易的债券，2007年7 月1 日前，于实际收到全部价款时确认债券投资收益；2007年7 月1 日后，于交易日确认债券投资收益；出售债券的成本按移动加权平均法结转。 （2）回购协议 基金持有的回购协议（封闭式回购），2007年7月1日前，以融资金额列示，按融资金额及约定利率，在证券持有期内采用直线法逐日计提利息；2007年7月1日后，以实际成本列示，按实际利率（当实际利率与合同利率差异较小时，也可以用合同利率）在实际持有期间内逐日计提利息； 7、待摊费用的摊销方法和摊销期限 待摊费用按直线法在实际受益期限内逐日摊销。 8、实收基金实收基金为对外发行的基金份额总额对应的金额。每份基金份额面值为1.00 元。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。9、收入的确认和计量 1 存款利息收入：按存款的本金与适用的实际利率逐日计提的金额入账。若提前支取定期存款，按协议规定的利率及持有期重新计算存款利息收入，并根据提前支取所实际收到的利息收入与帐面已确认的利息收入的差额确认利息收入损失，列入利息收入减项，存款利息收入以净额列示。另外，根据中国证监会基金部通知(2006)22 号文《关于货币市场基金提前支取定期存款有关问题的通知》的规定，因提前支取导致的利息损失由基金管理公司承担； 2 债券利息收入：在实际持有期内逐日计提。附息债券、贴现券购买时采用实际支付价款（包含交易费用）确定初始成本，每日按摊余成本和实际利率计算确定利息收入；企业债券利息收入应按扣除代扣代缴的个人所得税之后的差额计量； 3 年7 月1 日前，按协议金额及约定利率，在回购期内采用直线法逐日计提；2007年7 月1 日后，按买入返售金融资产的摊余成本及实际利率（当实际利率与合同利率差异较小时，也可以用合同利率），在回购期内逐日计提； 4 （4） 债券投资收益，2007 年7 月1 日之前于实际收到价款时确认债券投资收益，2007年7 月1 日之后，于卖出债券成交日确认，并按卖出债券成交金额与其债券账面价值、应收利息及相关费用的差额入账； （5）其他收入：在主要风险和报酬已经转移给对方，经济利益很可能流入且金额可以 可靠计量的时候确认。10、费用的确认和计量 1 （1）本基金管理人的管理费在通常情况下，基金管理费按前一日基金资产净值的0.33% 年费率计提。 2 （2）本基金托管人的托管费在通常情况下，基金托管费按前一日基金资产净值的0.1% 年费率计提。 3 （3）本基金的销售服务费在通常情况下，基金销售服务费按前一日基金资产净值的0.25% 年费率计提。 （4）卖出回购证券支出，2007 年7 月1 日之前，按融入资金额及约定利率，在回购期限内采用直线法逐日计提，2007 年7 月1 日之后，按卖出回购金融资产款的账面价值及实际利率（当实际利率与合同利率差异较小时，也可以用合同利率），在回购期内逐日计提。 （5）实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本基金在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 （6）其他费用 其他费用包括基金运作过程中发生的除上述费用支出以外的其他各项费用，如注册登记费、上市年费、信息披露费用、账户服务费、持有人大会费用、审计费用、律师费用等。发生的其他费用，如不影响估值日基金份额净值小数点后第四位，发生时可直接计入基金损益，如果影响基金份额净值小数点后第四位的，采用待摊或预提的方法计入基金损益。 11、基金的收益分配政策 1 每日分配收益，按月结转份额”。本基金收益根据每日基金收益公告，以每万份基金份额净收益为基准，每日为基金份额持有人计算当日收益并分配，每月集中支付收益。基金份额持有人当日收益的精度为0.01 元，小数点后第3 位采用去尾的方式，因去尾形成的余额进行再次分配，直到分完为止。 2 （2）本基金根据每日收益情况，将当日收益全部分配，若当日净收益大于零时，为基金份额持有人记正收益；若当日净收益小于零时，为基金份额持有人记负收益；若当日净收益等于零时，基金份额持有人不记收益。 3 （3）本基金每日收益计算并分配时，以人民币元方式簿记，每月累计收益只采用红利再投资（即红利转基金份额）方式，基金份额持有人可通过赎回基金份额获得现金收益；若基金份额持有人在每月累计收益支付时，其累计收益为负值，则将缩减基金份额持有人基金份额。若基金份额持有人赎回基金份额时，其对应收益将立即结清，若收益为负值，则从基金份额持有人赎回基金款中扣除。 （4）本基金收益每月集中结转一次。基金管理人正式运作基金财产不满一个月的，不 结转。每月结转日，若基金份额持有人账户的当前累计收益为正收益，则该基金份额持有人账户的本基金份额体现为增加；反之，则该基金份额持有人账户的本基金份额体现为减少。除了每月的例行收益结转外，每天对涉及有赎回、转换等交易的账户进行提前收益支付，将赎回或转换的基金份额对应的待支付收益提前支付给基金份额持有人。 （5）每份基金份额享有同等分配权。 1 （6）当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益；当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。 2 （7）在不影响基金份额持有人利益的前提下，基金管理人可酌情调整本基金收益分配方式，此项调整并不需要基金份额持有人大会决议通过。法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。 12、基金申购、赎回的确认 本基金管理人以交易时间结束前收到申购和赎回申请的当天作为申购或赎回申请日(T 日)，注册登记机构T+1 日内对该交易的有效性进行确认。T 日提交的有效申请，正常情况下投资人可在T+2 日到销售网点柜台或以销售机构规定的其他方式查询申请的确认情况。 13、关联方：如果本基金有能力直接或间接地控制及共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或本基金与另一方或多方同受一方控制、共同控制或重大影响，均比视为关联方。关联方可为个人或其他实体。 （五）税项 1、营业税、企业所得税 根据财政部、国家税务总局财税[2004]78 号文《关于证券投资基金税收政策的通知》， 自2004 年1 月1 日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）基金管理人运用基金买卖股票、债券的价差收入，继续免征营业税和企业所得税。 2、个人所得税 根据财政部、国家税务总局财税字[2002]128 号文《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》，对基金取得的股票的股息、红利收入、债券的利息收入、储蓄利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20% 的个人所得税。（六）本期主要会计政策、会计估计的变更 本基金于2007 年7 月1 日首次执行新会计准则，并自该日起按照新会计准则的规定 确认、计量和报告本基金的交易或事项。对于因首次执行新会计准则而发生的会计政策变更，本基金采用下述方法进行处理。 1、本基金对于以下事项的会计政策变更作了追溯调整： 1 （1）金融资产与金融负债的分类与列报； 2 （2）对当期交易费用进行了调整； 对于上述会计政策变更，本基金按照新会计准则准则第38 号的规定，业已采用追溯调整法调整了本财务报表的期初数或上年对比数，并重述了可比年度的财务报表。上述会计政策变更对2006 年12 月31 日及2007 年12 月31 日的基金净值无重大影响。上述会计政策变更对2007 年度的基金利润总额的影响为零。 2、货币市场基金改按实际利率摊余成本法计量时，考虑到该会计估计变更对列报前期追溯调整不切实可行，本基金采用未来适用法。 本基金上述会计政策及会计估计变更对所有者权益的影响列示如下: 按新会计准则调整原会计准则的所有者权益及净损益单位：元 项目 2006 年8 月2 日 2006 年度 2006 年年末 所有者权益 净损益 所有者权益 按原会计准则列报的金额 489,989,508.84 5,045,702.76 344,494,593.20 金融资产公允价值变动的调整数 ―― ―― 按新会计准则列报的金额 489,989,508.84 5,045,702.76 344,494,593.20 项目 2007 年年初 所有者权益 2007 年上半年 净损益 2007 年上半年末所有者权益 按原会计准则列报的金额 344,494,593.20 2,384,163.28 185,978,010.40 金融资产公允价值变动的调整数 ―― ―― ―― 按新会计准则列报的金额 344,494,593.20 2,384,163.28 185,978,010.40 备注： 1、所有者权益项下的相关报表项目在新会计准则实施后为“实收基金”和“未分配利润”， 实施前为“实收基金”、“未实现利得”和“未分配收益”。新会计准则实施前后的“实收基金”会计核算范围和核算口径一致，不发生变化，新会计准则实施后的“未分配利润”是实施前的“未实现利得”和“未分配收益”的合计，因此，新准则实施前后列报的所有者权益合计不发生变化。 2、本基金按照摊余成本法估值，因此，金融资产公允价变动的调整数为零，新会计准则实施前后净收益不发生变化。（七）会计报表重要项目说明（单位：人民币元） 1、银行存款 2007 年12 月31 日及2006 年12 月31 日，银行存款余额均为活期存款余额。 2、交易性金融资产 2007 年12 与31 日，本基金持有的交易性金融资产均为通过全国银行间债券市场买入的债券。 3、应收利息 项目名称 2007-12-31 2006-12-31 应收银行存款利息 7,266.61 2,274.39 应收清算备付金利息 1,407.80 0.00 应收基金申购款利息 8.97 0.00 应收买入返售证券利息 26,579.95 0.00 合计 35,263.33 2,274.39 4、应付交易费用 项目名称 2007-12-31 2006-12-31 应付佣金 -5,179.65 0.00 银行间交易费用 1,672.30 9,716.19 合计 -3,507.35 9,716.19 注：应付佣金-5,179.65 元为交易风险金。5、应付利息 项目名称 2007-12-31 2006-12-31 应付卖出回购证券利息支出 0.00 2,404.47 合计 0.00 2,404.47 6、应付利润2007 年12 月31 日及2006 年12 月31 日，应付收益余额均为其会计年度12 月1 日至12 月31 日已按日分配但尚未结转份额的应付收益。7、其他负债 项目名称 2007-12-31 2006-12-31 信息披露费 0.00 39,999.62 审计费 80,000.00 70,000.00 账户维护费 4,500.00 4,500.00 其他应付款 756.85 0.00 合计 85,256.85 114,499.62 8、实收基金 单位：份 项目名称 2007-1-1 至2007-12-31 2006-8-2 至2006-12-31 期初份额 其中：募集期间认购资金本金 募集期间认购资金利息折份额 344,494,593.20 0.00 0.00 489,989,508.84 489,924,256.22 65,252.62 本期申购 其中:红利再投资 938,762,112.44 4,781,130.26 1,604,523,432.03 3,361,463.64 本期赎回 1,057,162,746.38 1,750,018,347.67 期末份额 226,093,959.26 344,494,593.20 注：基金份额面值为1.0000 元。9、存款利息收入 项目名称 2007-1-1 至2007-12-31 2006-8-2 至2006-12-31 银行存款利息收入 257,976.94 406,961.98 清算备付金利息收入 9,164.07 0.00 基金申购款利息收入 28,457.23 0.00 合计 295,598.24 406,961.98 10、债券投资收益 项目名称 2007 年度 2006-8-2 至2006-12-31 卖出债券成交金额 779,365,335.79 946,011,805.48 减：卖出债券成本总额 777,738,317.95 945,441,577.09 减：应收利息总额 1,557,751.13 352,484.38 债券投资收益 69,266.71 217,744.01 备注：卖出债券成交金额包含利息以及到期兑付金额。11、其他业务收入 基金验资阶段产生的存款利息收入 0.00 22,049.53 合计 0.00 22,049.53 12、其他费用 项目名称 2007-1-1 至2007-12-31 2006-8-2 至2006-12-31 信息披露费 60,000.38 39,999.62 审计费用 80,000.00 70,000.00 银行费用 35,458.79 28,495.80 银行间债券账户维护费 18,000.00 6,000.00 其他费用 0.00 400.00 合计 193,459.17 144,895.42 12、利润总额 项目名称 2007-1-1 至2007-12-31 2006-8-2 至2006-12-31 实现并分配净收益 5,190,042.59 5,045,702.76 减：已分配并兑付的净收益 其中:1、分红再投资转基金份额而兑付2、赎回基金份额而兑付 4,673,290.02 3,900,862.34 772,427.68 4,222,587.76 3,361,463.64 861,124.12 期末已分配尚未兑付收益 516,752.57 823,115.00 （八）关联方关系及关联方交易1、关联方关系 企业名称 与本基金关系 东北证券股份有限公司 本基金管理人股东、代销机构 上海市原水股份有限公司 本基金管理人股东 四川南方希望实业有限公司 本基金管理人股东 河北宝硕股份有限公司 本基金管理人股东 东方基金管理有限责任公司 本基金管理人、本基金直销机构 中国民生银行股份有限公司 本基金托管人、代销机构 下述关联交易均在正常业务范围内按一般商业条款订立。2、关联方交易（单位：人民币元） 26 （1）通过关联方交易单元进行的交易1）回购交易情况 关联方名称 2007 年 2006 年 东北证券股份有 回购成交金额（元） 占成交总额比例 回购成交金额（元） 占成交总额比例 限公司 1,001,900,000.00 100% 0.00 0.00% 2）佣金情况 关联方名称 2007 年 2006 年 东北证券股份有 支付佣金 占佣金总额比例 支付佣金 占佣金总额比例 限公司 -5,179.65 100% 0.00 0.00% 注：应付佣金-5,179.65 元为交易风险金。上述佣金按照市场佣金率计算，以扣除由中国证券登记结算有限责任公司收取，并由券商承担的证券结算风险基金后的净额列示。该类佣金协议的服务范围还包括佣金收取方为基金提供的证券投资研究成果和市场信息服务。 1 （2）关联方报酬1）基金管理人报酬 2 ①计提标准：基金管理费按前一日基金资产净值的0.33%年费率计提。计算方法如下： H＝E×0.33%÷当年天数 H 为每日应计提的基金管理费 E 为前一日基金资产净值 ②计提方式与支付方式：基金管理费每日计算，逐日累计至每月月末，按月支付。由基金管理人向基金托管人发送上月基金管理费划付指令，经基金托管人复核后于次日起2 个工作日内从基金财产中一次性支付给基金管理人。若遇法定节假日、休息日等，支付 |
